いいえ。183日未満の滞在でも、非居住者になる保証はありません。 国・地域、対象年、個人的な結び付き、適用される例外が重要です。日数だけの判断では、別の居住者判定を見落とすことがあります。 HMRC / GOV.UK IRS
確認日：2026-10-27。個人向けの一般的な解説であり、個別の税務・法律助言ではありません。英国と米国の例は、世界共通のチェックリストではありません。
どの年の日数を数える？
英国の課税年度は4月6日から翌年4月5日までで、2026/27は2026年4月6日–2027年4月5日です。ここで扱う米国の判定は、1月1日–12月31日の暦年を使います。国が違えば、基準日数や数え方もそのまま使い回せません。 HMRC / GOV.UK IRS
英国：日数が少なくても居住者になる場合
個人に適用される法定居住者判定
英国に課税年度中183日以上滞在すると、自動的に英国居住者となる判定基準の一つを満たします。それ未満でも、住居、フルタイムの仕事、十分な結び付きが関係します。自動的な国外居住者判定も適用します。英国居住者になるには、英国側の自動判定または十分な結び付きの判定を満たし、国外側の自動判定を満たさないことが必要です。住居・仕事の判定には詳細な条件があり、家の所有だけで決まるわけではありません。 HMRC / GOV.UK
英国居住者は通常、全世界所得について英国で課税され、非居住者は英国所得について課税されますが、国外所得には英国税がかかりません。これは所得税の一般的な要約で、すべての軽減措置を含む計算ではありません。転居すれば自動的に年度分割の扱いを受けられるわけではなく、条件を満たす必要があります。 HMRC / GOV.UK
米国：183日は加重合計の場合も
米国市民でない人と暦年
実質滞在テストでは、当年に少なくとも31日滞在し、加重合計が183日以上であることが必要です。計算は、当年の全日数 + 前年の日数の1/3 + 前々年の日数の1/6です。グリーンカード・テストは別の居住者判定です。この計算は、市民権に基づく課税ルールではありません。 IRS IRS
原則として、米国に一日の一部でもいれば一日と数えます。条件に合う通過滞在、医療上の理由による滞在、除外対象者の滞在日は、一定の条件で算入しない場合があります。exempt individualは日数の除外に関する区分で、全面的な免税ではありません。Form 8843が必要になる場合があります。外国とのより密接な関係による例外は、原則として当年の実際の滞在が183日未満、通年の外国のtax home、外国とのより強い結び付き、資格を失うグリーンカード取得手続きや申請の係属がないことを要します。外国2か国に関する特則や学生向け特則もあります。一般の例外にはForm 8840の期限内提出が必要で、遅延救済は限定的です。 IRS IRS
仮定の例：130日でも安心とは限らない
米国市民でもグリーンカード保有者でもない人が、2024年、2025年、2026年の各年に算入対象となる米国滞在日を130日持つとします。2026年は130 + 130/3 + 130/6 = 195です。2026年は130日しか滞在していなくても、31日の最低条件と183日の加重基準を満たします。最終的な扱いは、除外日、より密接な関係、適用条約を確認して判断します。税額の計算例ではありません。 IRS IRS IRS
国内法では二重居住、条約では別途判定
個人が二つの国の国内法で居住者になることがあります。HMRCは、OECDモデルに沿った一般的な振り分け基準を、恒久的住居、重要な利害関係の中心、常用の住居、国籍、なお決まらなければ権限ある当局間の合意、という順序で説明しています。基準は順に適用します。世界共通の一覧ではなく、実際の条約を確認してください。 HMRC / GOV.UK
条約上の居住地は条約適用のために決めるもので、国内の申告義務が単純になくなるわけではありません。HMRCによれば、条約上は非居住者でも英国の申告義務が残り得ます。二重居住者が米国で相手国の居住者として条約の扱いを求める場合、IRSはForm 1040-NRの期限内提出とForm 8833の添付を要求します。特典は所得と条約によって異なり、米国の一部の州は連邦の租税条約に従いません。 HMRC / GOV.UK IRS
日数に頼る前に確認すること
渡航記録、過年度の日数、住居・家族の証拠、勤務情報、申告期限を保管してください。日数を減らして一つの条件を満たしても、別の判定や報告義務が残る場合があります。この記事は全世界の規則、米国の州居住者判定、選択制度、個人別の軽減措置を網羅しません。行動する前に、対象年、国内法、条約を資格ある専門家に確認してもらいましょう。
基本的な違いは税務上の居住地と市民権を参照してください。パスポートについては第二のパスポートで税金は変わるのかもご覧ください。