No: restare meno di 183 giorni non garantisce la non residenza. Contano la giurisdizione, l’anno rilevante, i legami personali e le eccezioni applicabili. Una scorciatoia basata sui giorni può trascurare un criterio di residenza. HMRC / GOV.UK IRS
Verificato il 2026-10-27. Informazioni generali per persone fisiche, non consulenza fiscale o legale personalizzata. Questi esempi britannici e statunitensi non sono una lista valida in tutto il mondo.
Quale anno bisogna contare?
L’anno fiscale britannico va dal 6 aprile al 5 aprile: il 2026/27 copre quindi il 6 aprile 2026–5 aprile 2027. I test statunitensi qui descritti usano l’anno solare, dal 1 gennaio al 31 dicembre. Non trasferire soglie o metodi di conteggio da un paese all’altro. HMRC / GOV.UK IRS
Regno Unito: anche meno giorni possono bastare
Persone fisiche e Statutory Residence Test
Trascorrere almeno 183 giorni nel Regno Unito durante l’anno fiscale soddisfa un test automatico di residenza britannica. Sotto la soglia possono contare abitazione, lavoro a tempo pieno o legami sufficienti. Vanno applicati anche i test automatici di non residenza: la residenza britannica richiede un test britannico o legami sufficienti e nessun test automatico di non residenza soddisfatto. Abitazione e lavoro hanno condizioni dettagliate; possedere una casa non basta da solo. HMRC / GOV.UK
I residenti britannici normalmente pagano imposte nel Regno Unito sui redditi mondiali; i non residenti sui redditi britannici, non su quelli esteri. È una sintesi generale dell’imposizione sui redditi, non un calcolo di tutte le agevolazioni. Trasferirsi non dà automaticamente diritto al trattamento di anno frazionato: occorre rispettarne le condizioni. HMRC / GOV.UK
Stati Uniti: 183 può essere un totale ponderato
Persone senza cittadinanza statunitense e anno solare
Il substantial presence test richiede almeno 31 giorni nell’anno corrente e un totale ponderato di almeno 183: tutti i giorni dell’anno corrente + 1/3 di quelli dell’anno precedente + 1/6 di quelli di due anni prima. Il test della green card è una via separata alla residenza; questo calcolo non è una regola fiscale fondata sulla cittadinanza. IRS IRS
In genere conta qualsiasi frazione di giornata negli USA. Alcuni giorni di transito, per ragioni mediche o riferiti a exempt individuals possono essere esclusi a determinate condizioni. Questa qualifica riguarda il conteggio, non un’esenzione fiscale generale; può essere richiesto il modulo 8843. L’eccezione per legami più stretti con l’estero richiede in genere meno di 183 giorni effettivi nell’anno, un domicilio fiscale estero per tutto l’anno, legami più stretti con l’estero e nessuna iniziativa ostativa né domanda pendente di green card. Esistono regole speciali per due paesi esteri e per studenti. Per l’eccezione generale il modulo 8840 va presentato nei termini, salvo limitate possibilità di sanare il ritardo. IRS IRS
Esempio ipotetico: 130 giorni non sono automaticamente sicuri
Supponiamo che una persona senza cittadinanza statunitense né green card abbia 130 giorni computabili negli USA in ciascuno degli anni 2024, 2025 e 2026. Per il 2026: 130 + 130/3 + 130/6 = 195. Sono raggiunti sia il minimo di 31 giorni sia la soglia ponderata di 183, pur avendo solo 130 giorni nel 2026. Prima di stabilire lo status finale, verifica esclusioni, legami più stretti ed eventuale convenzione; non è un calcolo dell’imposta dovuta. IRS IRS IRS
Due residenze interne, un’analisi convenzionale
Una persona può essere residente secondo le leggi interne di due paesi. HMRC descrive la sequenza abituale dei criteri dirimenti ispirati al modello OCSE: abitazione permanente, centro degli interessi vitali, soggiorno abituale, nazionalità e, se il conflitto persiste, accordo tra autorità competenti. I criteri si applicano in successione; consulta la convenzione concreta, non una lista universale. HMRC / GOV.UK
La residenza convenzionale individua la residenza ai fini della convenzione; non cancella semplicemente gli obblighi dichiarativi interni. HMRC precisa che un non residente ai fini convenzionali può ancora dover dichiarare nel Regno Unito. Per un contribuente con doppia residenza che chieda negli USA il trattamento convenzionale come residente dell’altro paese, l’IRS richiede il modulo 1040-NR nei termini con il modulo 8833. I benefici dipendono dal reddito e dalla convenzione; alcuni stati USA non seguono le convenzioni federali. HMRC / GOV.UK IRS
Cosa verificare prima di affidarsi al conteggio?
Conserva i documenti di viaggio, i conteggi degli anni precedenti, le prove su abitazione e famiglia, i dati lavorativi e le scadenze dichiarative. Meno giorni possono soddisfare una condizione senza escludere un altro test o obbligo informativo. Questo articolo non valuta le regole di ogni paese, la residenza nei singoli stati USA, le opzioni fiscali o le agevolazioni individuali. Prima di agire, fai verificare anno, norme interne e convenzione a un consulente qualificato.
Per la distinzione generale, leggi residenza fiscale e cittadinanza. Per i passaporti, consulta se un secondo passaporto cambia le tue imposte.