Non : rester moins de 183 jours ne garantit pas la non-résidence. Le pays, l’année considérée, les liens personnels et les exceptions applicables comptent. Un simple décompte peut laisser de côté un critère de résidence. HMRC / GOV.UK IRS
Vérifié le 2026-10-27. Ces informations générales s’adressent aux particuliers et ne constituent pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé. Les exemples britanniques et américains ne forment pas une liste valable partout.
Quelle année faut-il compter ?
L’année fiscale britannique va du 6 avril au 5 avril : 2026/27 couvre donc le 6 avril 2026–5 avril 2027. Les tests américains présentés ici suivent l’année civile, du 1 janvier au 31 décembre. Ne transposez pas un seuil ou une méthode de décompte d’un pays à l’autre. HMRC / GOV.UK IRS
Royaume-Uni : moins de jours peut suffire
Les particuliers et le Statutory Residence Test
Passer au moins 183 jours au Royaume-Uni pendant l’année fiscale constitue un critère automatique de résidence britannique. En dessous, le logement, le travail à temps plein ou des liens suffisants peuvent encore compter. Il faut aussi appliquer les tests automatiques de non-résidence : être résident suppose de remplir un test britannique ou celui des liens suffisants, sans remplir de test automatique de non-résidence. Les tests de logement et de travail comportent des conditions détaillées ; posséder un logement ne suffit pas à lui seul. HMRC / GOV.UK
Les résidents britanniques sont normalement imposés au Royaume-Uni sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents le sont sur leurs revenus britanniques, pas sur leurs revenus étrangers. C’est un résumé général de l’impôt sur le revenu, pas un calcul intégrant tous les allégements. Un déménagement n’ouvre pas automatiquement droit au traitement d’année fractionnée : ses conditions doivent être remplies. HMRC / GOV.UK
États-Unis : 183 peut être un total pondéré
Les personnes sans citoyenneté américaine et l’année civile
Le substantial presence test exige au moins 31 jours dans l’année en cours et un total pondéré d’au moins 183 : tous les jours de l’année en cours + 1/3 de ceux de l’année précédente + 1/6 de ceux de l’année antérieure. Le test de la carte verte est une voie distincte vers la résidence ; ce calcul n’est pas une règle d’imposition fondée sur la citoyenneté. IRS IRS
En général, toute fraction de journée aux États-Unis compte. Certains jours de transit, liés à une situation médicale ou relevant du statut d’exempt individual peuvent être exclus sous conditions. Ce statut concerne le décompte, pas une exonération fiscale générale ; le formulaire 8843 peut être requis. L’exception de liens plus étroits avec l’étranger exige généralement moins de 183 jours de présence réelle dans l’année, un lieu principal d’activité à l’étranger (tax home) toute l’année, des liens plus étroits avec l’étranger et aucune démarche disqualifiante ni demande en cours de carte verte. Des règles particulières existent pour deux pays étrangers et pour les étudiants. Le formulaire 8840 doit être déposé à temps pour l’exception générale, sous réserve d’un assouplissement limité en cas de retard. IRS IRS
Exemple hypothétique : 130 jours ne protègent pas automatiquement
Supposons qu’une personne sans citoyenneté américaine ni carte verte compte 130 jours de présence retenus aux États-Unis dans chacune des années 2024, 2025 et 2026. Pour 2026 : 130 + 130/3 + 130/6 = 195. Le minimum de 31 jours et le seuil pondéré de 183 jours sont atteints, malgré seulement 130 jours en 2026. Il faut vérifier les exclusions, les liens plus étroits et toute convention applicable avant de conclure ; il ne s’agit pas d’un calcul d’impôt. IRS IRS IRS
Deux résidences nationales, une analyse conventionnelle
Un particulier peut être résident selon les lois internes de deux pays. HMRC décrit l’ordre habituel des critères de départage inspirés du modèle OCDE : foyer d’habitation permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité, puis accord entre autorités compétentes si le conflit persiste. Les critères s’appliquent successivement ; consultez la convention concernée, pas une liste supposée universelle. HMRC / GOV.UK
La résidence conventionnelle est déterminée pour l’application de la convention ; elle n’efface pas simplement les obligations déclaratives nationales. Selon HMRC, une personne non résidente au sens conventionnel peut encore devoir déposer une déclaration britannique. Pour un contribuable double résident qui revendique aux États-Unis le traitement conventionnel de résident de l’autre pays, l’IRS exige un formulaire 1040-NR dans les délais, accompagné du formulaire 8833. Les avantages dépendent du revenu et de la convention ; certains États américains n’appliquent pas les conventions fédérales. HMRC / GOV.UK IRS
Que vérifier avant de se fier au nombre de jours ?
Conservez les relevés de voyage, les décomptes des années précédentes, les justificatifs de logement et de famille, les informations professionnelles et les échéances déclaratives. Réduire les jours peut satisfaire une condition sans écarter un autre test ou une déclaration. Cet article n’évalue pas les règles de chaque pays, la résidence dans les États américains, les options fiscales ou les allégements individuels. Avant d’agir, faites vérifier l’année, les règles internes et la convention par un conseiller qualifié.
Pour comprendre la distinction générale, lisez notre guide sur la résidence fiscale et la citoyenneté. Pour les questions de passeport, voyez si un second passeport change votre fiscalité.