لا: البقاء أقل من 183 يومًا لا يضمن صفة غير المقيم. فالولاية الضريبية والسنة المعنية والروابط الشخصية والاستثناءات المنطبقة كلها مهمة. الاكتفاء بعدّ الأيام قد يغفل اختبارًا آخر للإقامة. HMRC / GOV.UK IRS
تاريخ التحقق: 2026-10-27. هذه معلومات تثقيفية عامة للأفراد، وليست مشورة ضريبية أو قانونية شخصية. والأمثلة البريطانية والأميركية ليست قائمة صالحة لكل دول العالم.
أي سنة تحسب أيامها؟
تمتد السنة الضريبية البريطانية من 6 أبريل إلى 5 أبريل التالي، لذا تعني 2026/27 الفترة من 6 أبريل 2026 إلى 5 أبريل 2027. أما الاختبارات الأميركية هنا فتستخدم السنة الميلادية، من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. لا تنقل حدًا أو طريقة لعدّ الأيام من بلد إلى آخر. HMRC / GOV.UK IRS
المملكة المتحدة: أيام أقل قد تعني إقامة أيضًا
الأفراد واختبار الإقامة القانوني
قضاء 183 يومًا أو أكثر في المملكة المتحدة خلال السنة الضريبية يحقق أحد اختبارات الإقامة البريطانية التلقائية. ودون هذا الحد قد يظل للمسكن أو العمل بدوام كامل أو الروابط الكافية أثر. ويجب تطبيق اختبارات الإقامة في الخارج التلقائية أيضًا: فالإقامة البريطانية تتطلب تحقق اختبار بريطاني تلقائي أو اختبار الروابط الكافية، مع عدم تحقق أي اختبار تلقائي للإقامة في الخارج. لاختبارات المسكن والعمل شروط تفصيلية؛ فملكية منزل وحدها ليست الاختبار. HMRC / GOV.UK
يدفع المقيمون البريطانيون عادة ضريبة بريطانية على دخلهم العالمي، بينما يدفع غير المقيمين على الدخل البريطاني لا الأجنبي. هذا ملخص عام لضريبة الدخل، لا حساب لجميع الإعفاءات والتخفيفات. والانتقال لا يمنح تلقائيًا معاملة تقسيم السنة؛ بل يجب استيفاء شروطها. HMRC / GOV.UK
الولايات المتحدة: قد يكون 183 مجموعًا مرجّحًا
غير المواطنين الأميركيين والسنة الميلادية
يتطلب اختبار الحضور الفعلي 31 يومًا على الأقل في السنة الحالية ومجموعًا مرجّحًا لا يقل عن 183: كل أيام السنة الحالية + 1/3 أيام السنة السابقة + 1/6 أيام السنة التي سبقتها. واختبار البطاقة الخضراء مسار منفصل للإقامة؛ فهذا الحساب ليس قاعدة ضريبية قائمة على المواطنة. IRS IRS
عمومًا، يُحسب أي جزء من يوم داخل الولايات المتحدة يومًا. وقد تُستبعد أيام عبور أو أيام لأسباب طبية أو أيام لأفراد مستثنين، وفق شروط محددة. وصف «الفرد المستثنى» يتعلق بعدّ الأيام، لا بإعفاء ضريبي شامل؛ وقد يلزم النموذج 8843. ويتطلب استثناء الروابط الأوثق عادة أقل من 183 يومًا فعليًا في السنة، ومقرًا ضريبيًا أجنبيًا طوال السنة، وروابط أوثق بالخارج، وعدم اتخاذ خطوات مانعة للأهلية نحو البطاقة الخضراء أو وجود طلب معلّق. توجد قواعد خاصة ببلدين أجنبيين وبالطلاب. وللمطالبة بالاستثناء العام يجب تقديم النموذج 8840 في موعده، مع تسهيلات محدودة للتقديم المتأخر. IRS IRS
مثال افتراضي: 130 يومًا ليست ضمانًا تلقائيًا
لنفترض أن شخصًا غير أميركي ولا يحمل بطاقة خضراء لديه 130 يومًا أميركيًا محتسبًا في كل من 2024 و2025 و2026. حساب 2026 هو: 130 + 130/3 + 130/6 = 195. يتحقق الحد الأدنى البالغ 31 يومًا والحد المرجّح البالغ 183، رغم قضاء 130 يومًا فقط في 2026. يجب فحص الأيام المستبعدة والروابط الأوثق وأي اتفاقية منطبقة قبل حسم الوضع النهائي؛ فهذا ليس حسابًا للضريبة المستحقة. IRS IRS IRS
إقامتان بموجب القانون الداخلي وتحليل للاتفاقية
قد يكون الفرد مقيمًا بموجب القانون الداخلي لبلدين. وتصف HMRC التسلسل المعتاد لقواعد فض ازدواج الإقامة المستندة إلى نموذج منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم الإقامة المعتادة، ثم الجنسية، ثم اتفاق السلطات المختصة إذا بقي الخلاف. تُطبق الاختبارات تباعًا؛ والمرجع هو الاتفاقية الفعلية، لا قائمة عالمية موحدة. HMRC / GOV.UK
تحدد الإقامة الاتفاقية الوضع لأغراض الاتفاقية، ولا تمحو ببساطة واجبات الإقرار الداخلية. وتوضح HMRC أن غير المقيم لأغراض الاتفاقية قد تظل عليه واجبات إقرار بريطانية. وبالنسبة إلى مزدوج الإقامة الذي يطالب في الولايات المتحدة بمعاملة اتفاقية كمقيم في البلد الآخر، تطلب IRS تقديم النموذج 1040-NR في موعده مع النموذج 8833. وتعتمد المزايا على الدخل والاتفاقية؛ وبعض الولايات الأميركية لا تتبع الاتفاقيات الفدرالية. HMRC / GOV.UK IRS
ماذا تتحقق منه قبل الاعتماد على عدد الأيام؟
احتفظ بسجلات السفر وأعداد أيام السنوات السابقة وأدلة المسكن والأسرة وتفاصيل العمل ومواعيد الإقرار. قد تحقق الأيام الأقل شرطًا واحدًا مع بقاء اختبار آخر أو واجب إفصاح. لا يقيّم هذا المقال قواعد جميع البلدان أو الإقامة في الولايات الأميركية أو الخيارات الضريبية أو التخفيفات الفردية. قبل التصرف، اطلب من مستشار مؤهل مراجعة السنة والقواعد الداخلية والاتفاقية.
لفهم الفرق الأوسع، اقرأ الإقامة الضريبية مقابل المواطنة. ولأسئلة الجوازات، راجع هل يغيّر جواز سفر ثانٍ ضرائبك.